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个税2000后工资该怎样统筹
2008-04-28 打印本页
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  个税起征点从3月1日起调至2000元,你是否算过,你将少缴多少税?


  年收入超12万元自行申报纳税下月底截止,你还不快去地税局填申报表格?
  你是否想过,通过税收筹划,让自己的个税少缴一点,钱包更鼓一点?
  本期富爸爸论坛邀请来自四川普林税务师事务所的专家,和你聊聊关于税收筹划的那些事儿。

      1个问题 你需要税收筹划吗?


  别急着回答,我们先来做个小测试。


  请回答以下问题:


  1.你的月薪在五位数以上?
  2.你是否单身?
  3.除了薪水,你有其他收入来源?包括投资行为?
  4.总有其他机构愿意为你支付一笔额外的收入?
  5.收入增加了,你却发现生活水平其实没有什么变化?
  6.你热衷各种投资?名下的账户金额变动频繁?
  7.你经常需要跨城市、跨地区、跨境工作?
  8.你每每看到自己的税单都会心痛?喜欢用这个月又缴了一台液晶电视来衡量那个数字?
  9.你讨厌计算,更不喜欢一大堆复杂的公式?
  10.你有各种固定开支,让你生活在城市平均收入之下?

  如果有3个问题你回答是,就说明,你该去见一位税务筹划师,听听他的建议;如果有4~6个问题你回答是,就说明,你该马上作一个税收筹划书了;如果回答的是超过7个,那完成税收筹划后,也许你可以多一套家庭影院了。


  1种可能 税金降到零也不奇怪


  对于收入来源多的人,这完全有可能。


  哪些人需要进行税收筹划?税务师事务所的财税筹划部经理熊国军表示,一般的工薪族收入来源单一,只有工资收入,此时个税都由单位代缴, 基本没有税收筹划的空间,相反,收入来源越多样的人,税收筹划空间越大。


  据悉,我国目前的税制结构叫分类所得税,从个税角度解释,就是把收入按照不同的类别分项征收,每一项的起征点,税率甚至优惠措施都有所不同,这样的话,如果你有很多种收入, 每一项所得都合法,且低于征税标准,就无需缴税---即使你的总收入足已让你位列福布斯富豪榜。这个规律就是,你的收入构成越是多元化,所缴纳的税金就越低。如此这般,税金降到零也不奇怪。人力资源总监:cho.icxo.com


  熊国军表示,税收筹划必须在事前进行,也就是提前做好准备。如果等到所有结果都出来了,再去想办法减少个税就比较困难了。据悉,目前税务师事务所在进行个人税收筹划时主要有两个思路:一是通过主动降低收入来避税,二是在收入确定的情况下,将其拆分成各种收入形式,你的收入来源越多样,所缴纳的个税自然就越低。


  1组案例 税收筹划DIY 你也行


  看看这些经典案例,你也能依样画葫芦。
 
案例1 细细拆分你的收入


  李某是成都一建筑公司招聘的技术工人,合同上约定员工每月工资总额5000元。按照目前的扣税办法,李某每月按照工资薪金所得应缴纳个人所得税:(5000-1600)×15%-125=385元;全年应缴个人所得税:385×12=4620元。


  李某向注册税务师咨询能否合理降低个人所得税负担,注册税务师经过调查了解,李某作为技术工人,工作地点经常变动,还经常加班加点,不能按时就餐,签订合同的时候已经约定了工资总额,公司不另外给予补助;同时,由于种种原因,公司也未办理养老保险、住房公积金等保障性缴费。同时,注册税务师了解这些情况后,建议该公司根据员工的实际情况,在工资总额不变的情况下:
  1.核定误餐补助标准,例如,每月300元,由李某取得餐饮发票到公司报销;
  2.公司给员工缴纳养老保险、住房公积金等,例如每月缴费700元,员工个人承担200元,公司承担500元;


  这样处理后,每月李某领取工资5000-300-700=4000元,应缴个人所得税:(4000-1600)×15%-125=235元;全年应缴个人所得税:235×12=2820元。比筹划前少缴个人所得税:4620-2820=1800元。


  专家点睛:


  该案例的筹划依据是,《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发[1994]89号)第二条第二款规定,误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税。


  误餐补助、缴纳的养老保险、住房公积金等可以在税前扣除。


  案例2 奖励汽车放到公司名下


  张某是某房产公司高管,由于工作业绩突出、同时因为工作需要,公司于今年1月份奖励给他一辆汽车,价值20万元,在车辆注册登记部门登记为张某个人所有,根据《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发 [1998]第155号)文件第二条第三款规定,单位为个人购买汽车,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税,因此,张某应缴个人所得税(暂不考虑当月工资等其他应税所得):200000×45%-15375=74625元。


  注册税务师了解张某的情况后,建议将车辆过户到公司名下,作为公司的固定资产管理,车辆仍然由张某使用,发生的运行费用、保险费用按照一定标准由公司报销。这样处理,有如下几个好处:


  1.由于车辆属于公司所有,张某没有取得20万元收入,不用缴纳个人所得税74625元;
  2.该车辆作为公司的固定资产管理,公司可以计提折旧,可以报销合理的运行费用,而这些折旧、费用都可以在企业所得税税前扣除,降低了企业所得税应税收入;
  3.车辆计提折旧年限到期后,可以转让给张某个人。


  专家点睛:


  对于一些私营企业来说,老板的私家车既是自己的代步工具又是公司的公车,在此情况下,最好把车放到公司名下,这样,对于企业来说,该车辆作为公司的固定资产管理,公司可以计提折旧,可以报销合理的运行费用,而这些折旧、费用都可以在企业所得税税前扣除,降低了企业所得税应税收入。
 案例3 外出兼职路费让对方掏


  经济学家周教授应某公司邀请到成都讲课,对方答应讲课费7万元(包干)。根据个人所得税法有关规定,周教授应按照劳务报酬缴纳个人所得税,应缴个人所得税计算过程如下:


  根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定,劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,因此,周教授本次劳务报酬所得的应纳税所得额为:70000×(1-20%)=56000元。


  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条规定,劳务报酬所得一次收入畸高,应纳税所得额超过20000元,对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。


  应纳税额=20000×20%+30000×20%×(1+50%)+6000×20%×(1+100%)=15400元。


  周教授请注册税务师进行筹划,注册税务师了解到,本次讲课所得7万元中包括差旅费,食宿费等所有支出,到成都之行的所有花销预计为3万元。于是建议周教授与该公司签订合同时约定只收取讲课报酬4万元,另外来回机票、食宿等支出费用,可以提供票据,让企业以报销形式支付,这样一来,周教授应缴纳个人所得税计算过程如下:


  应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000元;
  应纳税额=20000×20%+12000×20%×(1+50%)=7600元;
  比筹划前少缴:15400-7600=7800元。


  案例4 劳务报酬直接支付


  工程师孙先生本月完成了一项设计任务,按奖励办法,应取得工资、奖金31600元,按照工资薪金缴税目前的扣税标准,应缴:(31600-1600)×25%-1375=6125元,该孙先生实际取得收入25475元。


  孙先生向注册税务师进行了咨询,注册税务师了解到孙先生为了完成该项设计任务,不仅自己查阅了大量的文献资料,还请了单位朋友帮忙,向朋友咨询,和朋友讨论,朋友还绘制了部分图纸……孙先生说:我领了这笔奖金,无论如何要给朋友表示表示,按照朋友的工作量,怎么也得给个10000元。给了10000 元,孙先生到手的就只有15475元。


  注册税务师了解这些情况后,认为该工程师取得的工资实际上有一部分是劳务报酬,可以签订一份劳务合同,在合同中注明劳务报酬10000元,然后以支付劳务报酬的方式直接支付孙先生的朋友。
  这样,孙先生本月领取的工资就只有21600元,应缴所得税(21600-1600)×20%-375=3625元,实际到手的为17975元,比领取31600元工资的实际到手工资多了2500元。


  这样处理,孙先生不仅多收入了2500元,还可以避免一些无谓的纠纷。

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